Ryan Ross, Oscar Oleander, Clark Carey Q&A

Ryan Ross 111 11 1111 Oscar Oleander 222 22 2222 Clark Carey 33

Ryan Ross 111 11 1111 Oscar Oleander 222 22 2222 Clark Carey 33 Ryan Ross (), Oscar Oleander (), Clark Carey (), y Kim Kardigan () son miembros iguales en ROCK the ages, LLC. ROCK sirve como agentes y managers para músicos prominentes en Los Ángeles. La LLC utiliza el método de caja y el año calendario, y comenzó operaciones el 1 de enero de 2002. Su dirección actual es 6102 Wilshire Boulevard, Suite 2100, Los Angeles, CA 90036.

ROCK fue la fuerza detrás de íconos musicales como Rhiannon y Ulster, y ha tenido un año muy rentable. La siguiente información procede del estado de resultados de la LLC para el año en curso: Ingresos: Honorarios y comisiones $4,800,000, intereses gravables de depósitos bancarios $1,600, intereses exentos de impuestos $3,200, ganancias y pérdidas en ventas de acciones $4,000, ingresos totales $4,808,800. Gastos: Publicidad y relaciones públicas $380,000, contribuciones benéficas $28,000, gasto de la sección 179 $20,000, salarios de empleados $1,000,000, pago garantizado a Ryan Ross, gerente de oficina $800,000, pagos garantizados a otros miembros $600,000, entretenimiento con 50% disposición $48,000, viajes $320,000, honorarios legales y contables $132,000, rentas de oficina pagadas $80,000, intereses sobre línea de crédito operativo $10,000, primas de seguros $52,000, gastos de oficina $200,000, impuestos sobre nómina $92,000, servicios públicos $54,800. En total, gastos $3,968,800.

Durante los años pasados, ROCK ha aprovechado depreciación adicional y las deducciones de la sección 179, y ha remodelado completamente sus instalaciones y mejorado los arrendamientos. Este año, completó la remodelación con la compra de mobiliario de oficina por $20,000, el cual reclamará como deducción de la sección 179 (suponiendo que usa los mismos métodos de recuperación de costos para propósitos fiscales y financieros). No hay ajuste de depreciación para el mínimo alternativo de impuestos. ROCK invierte mucho en acciones de crecimiento que no pagan dividendos, y en valores exentos de impuestos. Vendió dos valores durante el año: el 15 de junio de 2013, compró 1,000 acciones de Tech, Inc. por $100,000 y las vendió el 15 de diciembre de 2013 por $80,000; también, el 15 de marzo de 2012, compró 2,000 acciones de BioLabs, Inc. por $136,000 y las vendió el 15 de diciembre de 2013 por $160,000.

El ingreso neto por libros es de $840,000. La actividad de la empresa no constituye "actividad productora calificada" para la deducción de la sección 199. A partir del 1 de enero de 2013, las cuentas de capital de los miembros eran de $200,000 cada uno, sin aportaciones adicionales en 2013. Además de sus pagos garantizados, cada miembro retiró $250,000 en efectivo durante el año.

El balance de la LLC al 31 de diciembre de 2013 muestra: efectivo inicial de $444,000 y final, valores exentos de impuestos $120,000 y $10,000, mercado de valores $436,000, mejoras en arrendamiento, mobiliario y equipo por $960,000, depreciación acumulada $960,000, activos totales $1,000,000 y pasivos y capitales. La línea de crédito operacional inició en $200,000 y terminó en $160,000. La responsabilidad compartida por los miembros es igual y todos han garantizado personalmente la deuda.

Todos los miembros son ciudadanos estadounidenses y no vendieron intereses durante el año. La operación de la LLC se concentra en California, sin cuentas o operaciones en el extranjero, y no es un refugio fiscal público ni un proceso consolidado. Ryan Ross es el socio a efectos fiscales. El código de negocio para "Agentes y Managers para Artistas, Deportistas, Figuras Públicas y Otros" es 711410. La LLC no participa en otras sociedades, y su formulario 1065 fue preparado por Ryan Ross y enviado al IRS en Ogden, UT. Todos los miembros participan activamente en las operaciones de la LLC.

Paper For Above instruction

El propósito de este ejercicio es preparar la declaración fiscal de la LLC ROCK the ages, LLC, utilizando el formulario 1065, el Anexo K y las declaraciones complementarias pertinentes. Además, se debe elaborar la Schedule K-1 para Ryan Ross y, si corresponde, completar el formulario 4562 y la Schedule D, para reflejar las operaciones y situación fiscal de la empresa en el año en curso.

Primero, se debe comenzar con el formulario 1065, que representa la declaración de ingresos, gastos, ganancias y pérdidas de la LLC. En este formulario, se ingresarán todos los ingresos reportados, incluyendo $4,800,000 en honorarios y comisiones, intereses gravables de $1,600, y ganancias en ventas de valores que totalizan $4,000. También, se reflejarán los gastos operativos detallados, como publicidad, salarios, gastos de viaje, honorarios legales y otros gastos deducibles.

El ingreso neto por libros, de $840,000, será ajustado por las diferencias fiscales derivadas de los ingresos exentos, depreciaciones, deducciones por bienes adquiridos mediante la sección 179, entre otros. Es importante incluir en el formulario 1065 las partidas correspondientes a las ganancias y pérdidas de las ventas de valores, donde las acciones de Tech, Inc., se vendieron por menos de su costo, generando una pérdida de $20,000, mientras que las acciones de BioLabs, Inc., produjeron una ganancia de $24,000.

Luego, en las páginas correspondientes, se deben llenar los esquemas que reflejan los detalles de las distribuciones, socios y sus proporciones. La Schedule K, mostrará la distribución del ingreso neto a los socios, en proporción de sus contribuciones capitales, y mostrará los préstamos y las participaciones de cada uno.

La Schedule K-1 para Ryan Ross incluirá todos los ingresos, deducciones y créditos asignados, como sus ingresos por pago garantizado, las ganancias por la venta de valores y las deducciones por gastos relacionados con su gestión y participación en la LLC. Además, si se consideran deducciones de depreciación por los muebles y equipos adquiridos por la sección 179, estos se reflejarán en el formulario 4562 y en la Schedule D, en caso de que existan formalizaciones para las ventas de valores.

Es fundamental verificar que todas las partidas estén correctamente reportadas y que las deducciones e ingresos exentos, especialmente del interés y valores, sean tratados de acuerdo con las reglas fiscales vigentes. También, las garantías personales de los socios frente a la deuda de la LLC se deben reflejar en notas o anexos, si así se requiere. La preparación de estos formularios debe hacerse con precisión, asegurando que la información coincida con los datos contables y la situación fiscal presentada, logrando cumplir con las obligaciones del IRS y optimizar la carga tributaria de la LLC en el año fiscal.

References

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